税收协定——大中华地区 [ English ]

目录

税收协定 - 中国

税收协定 - 香港

税收协定 - 澳门

税收协定 - 台湾

 

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税务居民身份证明

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税收协定 - 中国 （不包括香港、澳门、台湾地区）

 

直至2016年底，中国已经签署了超过100多个双边税收协定，10个税收情报交换协定，以及1个<多边税收互助公约>。

已经与中国签订了双边税收协定，税收情报交换协定，多边税收行政互助公约的国家，请参看：[Read]

 

自动交换涉税信息 [Read]

 

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外国投资者的税收协定抵免

 

间接抵免

大部分中国的税收协定都规定，外国投资者在外商投资企业层次，或本人（外商投资企业投资者）层次缴纳的企业所得税，可以在母国申报所得税的时候，抵扣其在中国企业层次或本人层次已经缴纳的所得税。

税收绕让

属于协定国居民的投资人，在中国企业层次或投资者层次获得的免税（或减税）待遇，在母国申报及计算所得税的时候，被视同已经缴纳了中国的所得税。

但是，中国与美国签订的税收协定，没有税收绕让条款。

 

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税收协定 - 香港

 

香港签署的双边税收协定可划分为三类，如下：

1、全面避免双种征税协定（税收协定）[Read-简体][Read-繁体]；

2、航空服务收入税收协定 [Read]，海运服务收入税收协定 [Read]，海运及航空服务收入税收协定 [Read]；

3、税收情报交换协定 [TIEA]

 

股息、利息、特许权使用费、及技术费的适用税率如下：[Read]

 

<多边税收互助公约>（Multilateral Convention on Mutual Administrative Assistance in Tax Matters）只接受主权国为成员。

香港没有跟随中国，加入<多边税收互助公约>。在税收情报自动交换方面，香港选择与个别税收协定国签署双边主管当局协定（CRS CAA: Competent Authority Agreement）及（CbC CAA: Country-by-country Competent Authority Agreement）。

 

自动交换涉税信息 (AEOI)：[香港-Read]

 

税收协定 - 澳门

 

澳门签署的税收协定也有三类，如下：

1、全面避免双种征税协定（税收协定）[Read]；

2、航空及海运服务收入税收协定 [Read]；

3、税收情报交换协定 [TIEA-1]; [TIEA-2]

与澳门签署全面税收协定的国家（地区）有：葡萄牙、比利时、莫桑比克；与澳门签订航空服务收入地区：台湾。

 

自动交换涉税信息 [澳门-Read]; [Macau-Read]

 

税收协定 - 台湾

 

直至2016年12月底，台湾已经与超过30个国家签订了全面的双边税收协定。台湾同时和13个国家签订了航空及海运服务收入税收协定。

1、全面税收协定与航空海运服务收入税收协定 [CDTA-MOF]; [CDTA]

2、股息、利息、特许权三项被动收入预提税率 [Read] 

 

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税务居民身份证明及有效时限

 

1、中华人民共和国 [Read]，有效期限 [Read] 及行政解释 [Read]；

2、香港特别行政区 [Read]